北仑区教育局二00七年内部审计工作计划

为了充分发挥教育审计在教育事业中防范风险、确保资金安全、规范内部管理和促进提高效益的作用，促进全区中小学财务管理规范、协调发展，教育局内部审计小组根据北仑区教育局2007年工作计划，制定内部审计计划如下：

主要工作内容：

一、建立健全教育审计工作的内容和工作制度；强化业务学习，解决审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

    二、审计小组在认真学习《浙江省人民政府关于实施农村义务教育经费保障机制改革的通知》，及时了解各级政府对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中将学校是否按政策规范收费、对课本费作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行审计，以发挥教育审计在落实农村义务教育经费保障体制中的作用。

三、做好校长离任经济责任审计。在校长离任经济责任审计中，要完善校长离任经济责任审计制度，对校长任职期间所在学校财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动进行全面审计，摸清经济情况，查出存在问题，提出审计意见及建议。

四、在全区中小学、幼儿园、高中、成校中随机抽取12所学校进行一次财务收支审计，加强对学校的教育经费审计，提高教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，审计的主要内容有：

1、学校各项收入的来源和内容情况，学校的所有收入是否及时全额交财政专户，纳入学校的财务核算，有无隐瞒、截留、挪用、转移学校收入的情况。

2、学校的各项支出情况，包括教师工资、奖金、补贴等支出情况，重点审计支出的真实性和合法性，有无损失浪费等行为。

3、学校的资产构成情况。货币资金是否按规定办理收付手续；固定资产是否做到帐帐相符、帐物一致；各类应收款项的清理情况。

4、学校的负债构成情况。负债形成的原因和内容，是否真实合法，有无隐性债务情况，是否及时清理各项负债，分析债务的偿还能力。

5、学校食堂伙食费收支和校内小店的经营收支情况。

五、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成市、区审计部门安排的各项工作。

审计工作措施

1、严格执行年度审计工作计划，提高对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

2、全面审计，突出重点。对每所学校的财务审计既要以真实性为基础把基本情况摸清楚，又要抓重点问题进行深入地分析，争取从机制上和制度上提出解决问题的办法。

3、完善制度，严格管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

具体审计对象及方法：

1、经局领导随机抽取确定今年12所被审计学校为： 白峰中学、紫石中学、江南中学、柴桥中学、北仑中学、顾国和中学、邬隘小学、绍成小学、新矸小学、下邵小学、区中心幼儿园、白峰成校。

2、此次审计以审查书面资料为主，对有关会计制度、会计凭证、帐簿、报表等资料进行审阅、核对、复算、问询，根据查询结果进行分析和比较，得出有关结论，提交审计报告。

3、具体审计时间由教育局内审小组确定，在审计日前5—6天通知被审计学校。

教育局审计小组

2007年2月